Nenhuma resposta foi dada no cânone, mas parece razoável supor que o ritual de criação de horcrux exige que o usuário de mágica levante o objeto a ser transformado em horcrux em algum momento, colocando um limite natural no tamanho de tais coisas.
Também é inteiramente possível que, como um horcrux funciona ligando um pedaço de alma a ele, o ritual em questão coloque uma espécie de limite mágico nas bordas do objeto. Esse limite, novamente, exigiria muito mais energia para um objeto maior.
Para esclarecer: embora não possamos ter certeza, a menos que a JKR nos diga em algum momento no futuro, as qualidades limitantes mais prováveis seriam volume, área de superfície ou massa. Além disso, presumivelmente, algo tem que ser um objeto ser um horcrux: não se pode fazer uma pequena pilha de areia em uma. Novamente, não confirmado, mas parece razoável. Também é provável que exista uma mínimo tamanho, porque caso contrário alguém teria tentado fazer um grão de areia em seu horcrux e jogá-lo na praia. Também há limites para o que se pode quer para fazer um horcrux - enquanto o processo aumenta a resiliência do objeto, provavelmente é uma má idéia usar algo muito frágil. Possivelmente, há um limite para o que a mágica faz para endurecer o objeto, ou o ritual pode danificar a coisa como parte do processo.
Restrições semelhantes podem ser aplicadas, mas para reiterar: Essas sugestões são especulações. Não há resposta dada no cânon.
Como uma observação lateral, não está explícito que os últimos estágios de Sol não possam destruir um horcrux, pois pode muito bem haver uma poderosa magia inata no Sol do Potterverse. Parece o tipo de coisa que pode.